Como preparar o consultório de psicologia para a Reforma Tributária?
Conteúdo atualizado em 18/10/2026 · Responsável técnico: ABILIO GOMES VARJÃO CRC/DF 007593/O-8, especialista em Reforma Tributária
A Reforma Tributária é a substituição de cinco tributos sobre o consumo (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por um IVA Dual: a CBS, federal, e o IBS, de estados e municípios. Ela foi aprovada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025. Para o consultório de psicologia, o ISS dá lugar ao IBS, e o PIS e a Cofins dão lugar à CBS, com transição até 2033.
Qual é o calendário da Reforma Tributária?
| Ano | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Ano de teste. CBS e IBS aparecem com alíquotas simbólicas, sem aumento de carga para a maioria das empresas. |
| 2027 | A CBS entra em vigor de forma plena. PIS e Cofins deixam de existir. |
| 2029 a 2032 | O IBS sobe gradualmente, enquanto ISS e ICMS diminuem na mesma proporção. |
| 2033 | Fim da transição. ISS e ICMS são extintos e o novo sistema funciona por completo. |
Os serviços de psicologia terão redução de alíquota?
Sim. A Lei Complementar nº 214/2025 prevê redução de 60% nas alíquotas de CBS e IBS para serviços de saúde, entre eles os de psicologia. Na prática, o consultório que estiver no regime regular paga 40% da alíquota cheia. Para ter direito, a atividade e a nota fiscal precisam estar corretamente classificadas. É aqui que o enquadramento feito hoje faz diferença amanhã.
O que muda para quem está no Simples Nacional?
O Simples Nacional continua existindo. O consultório pode seguir pagando tudo numa guia única, o DAS. Mas surge uma escolha nova: continuar recolhendo CBS e IBS dentro do DAS, ou recolher esses dois tributos por fora, no regime regular.
| CBS e IBS dentro do DAS | CBS e IBS fora do DAS | |
|---|---|---|
| Simplicidade | Guia única, como hoje | Apuração separada |
| Crédito para quem contrata você | Limitado | Integral |
| Faz mais sentido para | Quem atende principalmente pessoas físicas | Quem presta muitos serviços para empresas, clínicas ou operadoras |
A resposta certa depende de quem são os seus pacientes e clientes. Não existe escolha padrão.
E a reforma do Imposto de Renda?
Em paralelo, a Lei nº 15.270/2025 mudou o Imposto de Renda a partir de 2026. Os pontos que mais afetam psicólogas com CNPJ:
- isenção do IR para quem ganha até R$ 5 mil por mês;
- retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50 mil por mês pagos pela mesma empresa;
- imposto mínimo para quem tem renda total acima de R$ 600 mil por ano.
Para a maioria dos consultórios, a distribuição de lucros segue vantajosa. Para os maiores, o equilíbrio entre pró-labore e lucros precisa ser recalculado.
Como funciona o nosso plano de transição?
- Etapa 01
Diagnóstico.
Levantamos faturamento, regime atual, perfil dos pacientes e clientes, e forma de retirada.
- Etapa 02
Simulação de cenários.
Comparamos o imposto do consultório hoje, em 2027 e em 2033, dentro e fora do DAS.
- Etapa 03
Decisão.
Definimos o regime, a forma de recolher CBS e IBS e o equilíbrio entre pró-labore e lucros.
- Etapa 04
Ajuste da operação.
Atualizamos notas fiscais, contratos e preços para o novo modelo.
- Etapa 05
Monitoramento.
Acompanhamos cada etapa da transição e revisamos o plano quando a regra muda.
Preciso mudar meus preços por causa da reforma?
Talvez. Se a carga do consultório subir ou cair, o preço da sessão precisa refletir isso. O mesmo vale para contratos com clínicas e operadoras, que podem ser renegociados. A simulação mostra o impacto real antes de qualquer decisão.
Perguntas frequentes sobre a Reforma Tributária para psicólogos
Vou pagar mais imposto com a reforma?+
Depende do regime, do faturamento e de quem são seus clientes. Com a redução de 60% para serviços de saúde, muitos consultórios não terão aumento. Só a simulação com os seus números responde com segurança.
Preciso fazer alguma coisa já em 2026?+
Sim. 2026 é o ano de testar sistemas e notas fiscais, e de revisar o enquadramento. Quem chega em 2027 com o planejamento pronto evita decisões apressadas.
Ainda vale a pena abrir CNPJ com a reforma?+
Na maioria dos casos, sim. A comparação entre CPF e CNPJ muda nos números, mas a lógica continua favorável à pessoa jurídica para quem tem faturamento recorrente. Veja como funciona a abertura: /abertura-cnpj-psicologos
A reforma muda o Receita Saúde e o Carnê-Leão?+
Não diretamente. Receita Saúde e Carnê-Leão são do Imposto de Renda da pessoa física, que não faz parte da reforma do consumo. O que mudou no IR veio da Lei nº 15.270/2025.
Vocês atendem fora de Brasília?+
Sim. Todo o processo é online, para psicólogas e psicólogos de todo o Brasil.
Atravesse a reforma com plano, não com susto
Simulação com os seus números. Decisão antes de 2027. Acompanhamento até 2033.